Товари на складі знищено ракетним ударом. Бізнесу потрібні кошти на нову закупівлю. Чи можна залучити їх через програму «Доступні кредити 5-7-9%»?
Мій правовий висновок: придбання товарних запасів замість знищених можна обґрунтовувати як допустиму кредитну ціль для відновлення майна та господарської діяльності. Підстави для такої позиції дає системне прочитання Порядку, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 24.01.2020 №28.
Але це не автоматичне право на гроші. Окремої прямої норми «кредит на закупівлю товарних запасів замість знищених» немає. Застосування спеціального напряму до конкретної закупівлі потрібно належно обґрунтувати перед уповноваженим банком. Рішення залежатиме також від документів, кредитоспроможності та інших умов програми.
Що змінилося у програмі 5-7-9
Підпункт 3 пункту 9 Порядку №28 раніше був пов’язаний із відбудовою зруйнованих основних засобів. Постановою КМУ від 10.06.2026 №772 відповідне формулювання розширено: спеціальний напрям охоплює відбудову та/або відновлення майна, зруйнованого та/або пошкодженого внаслідок військової агресії.
Для власника бізнесу різниця практична. Обладнання, будівля і товари на складі мають різне призначення та облік. Проте поняття майна не обмежується обладнанням і нерухомістю. Саме тому питання щодо втрачених запасів потрібно оцінювати за новим формулюванням норми.
Джерела: постанова КМУ №772 та чинний Порядок №28.
Чому товарні запаси також є майном
Частина перша статті 190 Цивільного кодексу України охоплює поняттям майна окремі речі та їх сукупність, а також майнові права й обов’язки. Придбані підприємством товари не втрачають цієї природи через те, що бухгалтер обліковує їх як запаси.
Водночас самого визначення майна для кредитної заявки недостатньо. Потрібно показати належність конкретних товарів позичальнику, їх наявність на складі до удару, факт знищення та економічний зв’язок нової закупівлі з відновленням діяльності.
Наприклад, знищені товари, що належали іншій особі та перебували лише на відповідальному зберіганні, не можна без додаткового аналізу подавати як власне втрачене майно позичальника. Документи про право власності тут мають самостійне значення.
Правова основа: стаття 190 ЦК України.
Як пов’язані відновлення майна та оборотний капітал
Підпункт 2 пункту 8 Порядку №28 передбачає фінансування оборотного капіталу. Закупівля товарів для подальшого продажу за своїм змістом належить саме до такого фінансування.
Для окремих пріоритетних напрямів передбачено обмеження частки оборотного капіталу у 20% відповідного кредиту. Водночас для кредитів на відбудову та/або відновлення майна, зруйнованого чи пошкодженого внаслідок військової агресії, встановлено виняток із цього обмеження.
Це додатковий аргумент для заявки на заміну знищених запасів. Проте виняток із ліміту сам собою не робить будь-яку закупівлю частиною спеціального напряму. Звичайне поповнення асортименту, розширення торгівлі та відновлення конкретних втрачених запасів потребують різного обґрунтування.
Тому я рекомендую погодити з банком кваліфікацію кредитної цілі до підготовки остаточного фінансового розрахунку. У заявці має бути зрозуміло, який напрям програми застосовується і чому.
Які пільгові умови передбачено для відновлення
Для спеціального напряму відновлення майна компенсаційна ставка становить 0,1% річних протягом перших двох років кредитування. Надалі застосовуються 5%, 7% або 9% залежно від сегмента бізнесу та передбачених програмою умов щодо робочих місць.
Граничний розмір кредитування за цим напрямом — до 150 млн грн. Кредити на відновлення не включаються до загального ліміту при одночасному користуванні кількома цілями або напрямами підтримки. Це граничні параметри програми, а не обіцянка конкретної суми будь-якому заявнику.
У банку потрібно окремо з’ясувати строк кредиту, забезпечення, власний внесок, комісії, графік погашення та наслідки припинення компенсації. Оголошена пільгова ставка не замінює аналізу повної вартості кредиту та умов договору.
Параметри спеціального напряму і виняток щодо оборотного капіталу пояснені в офіційному повідомленні Мінекономіки на Урядовому порталі.
Що саме потрібно довести банку
Повідомлення «наш склад знищено» описує подію, але не підтверджує склад втрат. Для заявки доцільно послідовно закрити такі питання:
- Належність товарів. Хто придбав товари та кому вони належали на момент удару.
- Наявність і місце зберігання. Які запаси фактично перебували на відповідному складі.
- Причина втрати. Які документи пов’язують знищення товарів із військовою агресією.
- Обсяг та вартість. Яка кількість товарів втрачена, як визначено їх вартість і що підтверджує розрахунок.
- Мета нової закупівлі. Як вона відновить втрачені запаси та роботу підприємства.
- Можливість обслуговувати кредит. З яких доходів бізнес планує погашати заборгованість.
Останнє питання не можна пропускати. Програма здешевлює кредитування. Вона не перетворює позику на безповоротне відшкодування збитків.
Які документи готувати для кредитної заявки
Перелік потрібно уточнювати в конкретному уповноваженому банку. Для підготовки позиції я розділяю документи за обставинами, які вони підтверджують.
Товари належали підприємству
Договори з постачальниками, видаткові накладні, акти приймання-передачі, митні документи для імпорту, платіжні документи та інші матеріали відповідної операції. Окремо перевіряють умови переходу права власності.
Товари були на складі
Складські відомості, регістри бухгалтерського обліку, документи переміщення, попередні інвентаризації, договір оренди чи зберігання, документи відповідального зберігача. Бухгалтерський залишок потрібно співвіднести з фактичним місцем товару на дату події.
Знищення пов’язане з ударом
Акти про пошкодження або знищення, документи компетентних органів про подію та її наслідки, матеріали ДСНС за наявності пожежі, витяг із ЄРДР, фото- і відеоматеріали. Кожний документ оцінюють у сукупності з іншими: він не обов’язково підтверджує одночасно причину удару, весь перелік товарів та їхню вартість.
Розмір втрат визначений обґрунтовано
Матеріали інвентаризації після події, документи списання, облікові дані, звіт про оцінку чи інший передбачений для конкретної ситуації документ. Розрахунки потрібно узгодити між собою, пояснивши різницю між обліковою вартістю, оцінкою втрат і ціною нової закупівлі.
Кредит відновлює діяльність
Перелік запланованих товарів, пропозиції постачальників, бюджет закупівлі, строки поставки, план продажу або виробництва та прогноз руху коштів. Якщо асортимент змінюється, потрібно пояснити причини і зв’язок із відновленням бізнесу.
Як сформулювати кредитну ціль
Формулювання має відповідати фактичній закупівлі та документам. Для обговорення з банком можна використати таку основу:
Кредитні кошти залучаються для фінансування оборотного капіталу шляхом придбання товарних запасів замість знищених унаслідок збройної агресії РФ з метою відновлення майна та господарської діяльності підприємства. Заявник просить розглянути застосування підпункту 2 пункту 8 у взаємозв’язку з підпунктом 3 пункту 9 Порядку, затвердженого постановою КМУ від 24.01.2020 №28. Належність товарів, їх знищення, вартість втрат і розрахунок закупівлі підтверджуються доданими документами.
Це приклад правової позиції, а не універсальний текст для кожного позичальника. До заяви потрібні конкретні найменування майна, дати, розрахунки та посилання на докази.
Що робити, якщо банк відмовляє
Спочатку потрібно зрозуміти причину. Відмова через фінансовий стан, недостатність забезпечення, неповний пакет і незгоду з кредитною ціллю — різні ситуації.
Якщо аргумент зводиться до того, що товари є запасами, а не основними засобами, попросіть письмово викласти підставу з посиланням на застосовану редакцію Порядку. Потім зіставте її з формулюванням про відновлення майна та винятком щодо оборотного капіталу.
Далі можна подати доповнену заявку, правове обґрунтування або звернутися до іншого уповноваженого банку. Вибір залежить від реальної причини відмови. Навіть обґрунтоване заперечення проти правової аргументації банку не скасовує оцінки кредитоспроможності й не означає автоматичного обов’язку видати кредит.
Судову перспективу слід оцінювати за змістом відносин і конкретними обставинами. Обіцяти примусове кредитування лише на підставі загальної участі банку в програмі було б неправильно.
Де тут ESG та Governance
Для бізнесу Governance у цій ситуації проявляється в якості обліку, збереженні доказів, прозорому визначенні втрат і підготовці рішення про фінансування відновлення.
При цьому не потрібно плутати таку управлінську логіку з безумовною вимогою пройти всі ESG-процедури за будь-яким кредитом. З 1 вересня 2026 року екологічні та соціальні стандарти Світового банку поширено на позичальників програми, однак для визначених напрямів діють винятки. Зокрема, під час воєнного стану та протягом 180 календарних днів після його припинення або скасування передбачено виняток для відбудови й відновлення пошкодженого чи зруйнованого майна.
Відповідний виняток пояснений в офіційному повідомленні Уряду від 07.08.2026. Застосування правил до конкретного кредиту потрібно перевірити за чинною редакцією Порядку та обраним напрямом, а не лише за назвою «5-7-9%».
Порядок дій для підприємства
- Зафіксувати подію та наслідки для майна, зберегти доступні докази.
- Встановити склад власних втрачених запасів і співвіднести його з первинними документами.
- Оформити інвентаризацію, визначення втрат і списання з урахуванням обставин події.
- Підготувати план нової закупівлі, її бюджет і прогноз обслуговування кредиту.
- Уточнити в уповноваженому банку застосування спеціального напряму, вимоги до документів та забезпечення.
- Подати узгоджений пакет із правовим обґрунтуванням кредитної цілі.
- У разі відмови отримати мотиви та визначити, які недоліки можна усунути або які аргументи потрібно заперечити.
Висновок
Для обґрунтування кредитування товарних запасів замість знищених є правові підстави. Позиція ґрунтується на понятті майна, кредитній цілі фінансування оборотного капіталу та спеціальному напрямі його відновлення.
Результат конкретної заявки залежить від того, наскільки послідовно документи підтверджують втрату майна і мету закупівлі, а також від фінансової оцінки позичальника. Саме з цього потрібно починати підготовку звернення до банку.
Потрібен правовий висновок для кредитної заявки або аналіз відмови банку? Допоможу оцінити кредитну ціль, перевірити докази та підготувати аргументовану позицію.
Адвокат Пашковський Дмитро
+38 (050) 447-33-55
Пов’язані матеріали та практика
- Комплаєнс та ESG для бізнесу
- Господарські спори та захист інтересів бізнесу
- Перевірки ДПС та документи підприємства
Матеріал підготовлено за законодавством та офіційними роз’ясненнями, перевіреними 19 жовтня 2026 року.